VAT OSS - sprzedaż międzynarodowa

Od 1 lipca 2021 r. obowiązują nowe przepisy o opodatkowaniu VAT handlu elektronicznego. Niniejszy mechanizm ustala stawkę VAT dla wysyłek do krajów UE. Wyliczanie stawki VAT UE jest oparte na ogólnodostępnych informacjach pobranych z oficjalnej strony Unii Europejskiej.

Proszę zwrócić uwagę na to, że informacje zawarte na powyższej stronie mają charakter niewiążący i nie mogą wywoływać skutków prawnych albowiem tych udzielają wyłącznie administracje skarbowe krajów członkowskich. Komisja Europejska zastrzega, że nie ponosi żadnej odpowiedzialności za aktualność, poprawność i kompletność informacji zamieszczonych na powyższej stronie internetowej ani za sposób ich wykorzystania. Mechanizm zastosowany w IdoSell został stworzony w dobrej wierze, w celu ustalania stawek VAT w krajach UE w oparciu o pobierane dane z wyżej wymienionej strony internetowej. 

IAI S.A. nie ponosi odpowiedzialności za aktualność, poprawność i kompletność informacji zamieszczonych w udostępnionym państwu mechanizmie. Biorąc pod uwagę potencjalne rozbieżności pobieranych danych z rzeczywistymi ustaleniami prawnymi - zastosowany został dodatkowy mechanizm umożliwiający państwu ustalanie ręczne własnych stawek VAT UE, które nadpisują działanie mechanizmu.

Jeżeli nie chcą się państwo opierać na danych KE, prosimy o skorzystanie z mechanizmu do ręcznego określenia stawek w poszczególnych krajach UE. Jeżeli mają państwo uwagi, które mogą pomóc w ulepszeniu zastosowanego systemu lub wykryli państwo niepoprawne dane w bazie KE, prosimy o ich zgłoszenie poprzez komunikat. 
 
Podstawy prawne: 
Dyrektywa Rady UE nr 2017/2455 z 5 grudnia 2017 r.
Dyrektywa Rady UE nr 2019/1995 z 21 listopada 2019 r.

Nowy mechanizm naliczania stawek VAT na podstawie ogólnodostępnej matrycy stawek dostarczanej przez UE, można aktywować w dziale ADMINISTRACJA > Płatności i waluty > Konfiguracja ustawień podatkowych i rozliczeniowych. Moduł aktywujemy globalnie dla całego panelu lub tylko indywidualnie per sklep. 

Działanie aktywowanego mechanizmu naliczania stawek VAT uzależnione jest od tego, czy zostały wprowadzone kody CN dla produktów, czy nie. Jeśli: 

• kody CN zostały wprowadzone - wówczas system przeszukuje matryce stawek VAT dostarczoną przez UE, uwzględniając kod CN oraz adres dostawy kupującego. W przypadku gdy w matrycy nie odnajdzie pełnego 8-cyfrowego kodu, system sprawdza wyższe sekcje, aż znajdzie główny kod CN. 

• kody CN nie zostały wprowadzone - wówczas system na podstawie adresu dostawy klienta automatycznie ustawia towarom podstawową, standardową stawkę VAT obowiązującą w danym kraju, np. dla Niemiec 19%. 

Dodatkowo w dziale TOWARY > Kategorie towarów w panelu, można ustawić własną stawkę per kategorię która będzie nadpisywała naliczoną stawkę VAT poprzez mechanizm z matrycy VAT UE. 

Nowy mechanizm dla klientów typu firma działa na podstawie deklaracje nabywcy, który w ramach procesu zakupowego z kraju wspólnoty nie dokona wyboru opcji - Jestem płatnikiem VAT EU. Zamawiam bez VAT i zobowiązuję się go rozliczyć na terenie swojego kraju.

W panelu IdoSell udostępniliśmy możliwość wyboru między dwiema opcjami ustawienia Dla nowych klientów z UE o typie firma niebędących płatnikami VAT UE:

Jest to opcja domyślna, która oznacza, że twoja sprzedaż będzie opodatkowana według stawki VAT obowiązującej w kraju, z którego wysyłasz towary. Taka sprzedaż nie będzie zapisywana do rejestru VAT OSS, co jest zgodne z obecnym działaniem.

Gdy stosowana jest opcja - Stosuj stawkę VAT kraju wysyłki w momencie rejestracji klienta w sklepie na karcie klienta dla opcji "Sprzedaż z VAT" ustawi się wartość "naliczaj" zmiana podyktowana jest zachowaniem kompatybilności wstecznej.

Opcja ta pozwala zastosować stawkę VAT kraju, do którego wysyłasz towary dla klientów typu firma. Oznacza to, że sprzedaż dla takiego klienta będzie opodatkowana według stawki VAT obowiązującej w kraju docelowym. Taka sprzedaż będzie automatycznie zapisywana do rejestru VAT OSS.

W przypadku gdy klient typu firma wybrał opcję rozliczenia stawki VAT w swoim kraju. Przed wykonaniem zamówienia należy zweryfikować VAT EU z systemem VIES oraz zatwierdzić to ustawienie na karcie zamówienia wybierając odpowiednie opcje stawki VAT.